Дебиторская задолженность в балансе компании. Что это?

Дебиторская задолженность в балансе компании

Баланс предприятия является очень важным финансовым документом, в котором собрана вся информация о компании — ее активы и пассивы. Дебиторская задолженность — это наиболее часто встречающийся вид активов. Очень важно правильно оформить дебиторскую задолженность в балансе — этот вопрос часто не удается даже опытным бухгалтерам, поэтому нужно грамотно изучать данный раздел, чтобы не было ошибок в дальнейшем.

Понятие (определение) дебиторской задолженности

Дебиторским долгом называется общая сумма, которая причитается предприятию от предприятий-партнеров или клиентов в результате взаимоотношений с ними. Чаще всего долги образуются от осуществления продаж в кредит.

Чтобы сохранить финансовую устойчивость, компании ничего не остается, как увеличить сумму дебиторской задолженности над общей суммой по кредитам. Дебиторская задолженность — это имущественные требования фирмы к физическим и юридическим лицам, которые числятся в его должниках.

Это понятие рассматривают обычно в трех разных смыслах:

  1. средство погашения задолженности по кредитам;
  2. часть продукции, проданной клиентам, но еще не оплаченной;
  3. элемент оборотных активов, которые финансируются за счет личных и заемных средств.

Виды дебиторской задолженности

Хозяйственные отношения могут рассматриваться по-разному:

  • как неоплаченный продукт, но который уже поступил во владения покупателя;
  • как способ погашения кредитного долга;
  • как элемент оборотных активов, который финансируется заемными средствами.

К видам дебиторской задолженности относятся:

  1. Нормальная. Такой считается задолженность тогда, когда продукция находится уже у покупателя и за нее внесен аванс, но дата окончательного расчета еще не наступила. Если товары или услуги не оплачены вовремя, то такая дебиторская задолженность считается просроченной;
  2. Просроченная. Она в свою очередь разделяется на сомнительную и безнадежную.
  • Сомнительным называется любой долг перед лицом или организацией, которые платят налоги государству. Он возникает в связи с выполнением работ или с реализацией любых работ, осуществления услуг в том случае, если долг не погашен в оговоренные ранее сроки и не заверен поручительством, гарантией банка и пр. Если сомнительная задолженность все еще имеет место быть после окончания давности долгового срока, то она переходит в разряд безнадежного долга, о котором — далее.
  • Безнадежный долг — это тот, который вряд ли вернут заемщики. Это может быть из-за отказа суда в оплате долга или неплатежеспособности должника, если заемщик обанкротился или его местоположение не определено. Подобные долги обычно списываются за счет средств заемщика. Признанные безнадежные долги сразу не списываются из баланса компании, срок давности дебиторской задолженности — пять лет. В это время они видны в балансе на случай, если у должника улучшится материальное положение.

Нужно определить состояние дебиторской задолженности на данный момент, только после этого можно сделать оценку вероятности безнадежных долгов, учитывая сроки их появления.

Организация управления дебиторской задолженностью предприятия

Организация управления дебиторской задолженностьюСегодняшние реалии таковы, что от дебиторская задолженность может появиться в балансе любой компании. Ее большая часть способна снизить ликвидность и стойкость в финансовом плане, а также повышает риск финансовых потерь. Российские экономические условия предусматривают динамичные развития отношений между контрагентами. Как уже говорилось, «дебиторка» является частью оборотного капитала.

Экономическая выгода от погашения «дебиторки» выражается в том, что предприятие в результате ее погашения рассчитывает вернуть денежные средства или эквиваленты. Активом в балансе компании она считается только тогда, когда есть вероятность ее возврата. Если вероятности в возврате нет, то такая задолженность обычно списывается, но не сразу — об этом уже упоминалось выше. Бывают случаи, что сумму задолженности нельзя определить, в этом случае активом она не считается и в балансе ее учитывать не стоит.
Управление «дебиторкой» важно в работе любого предприятия, оно требует довольно пристального внимания со стороны менеджеров и руководителей. Подходы к управлению этим долгом у каждой компании могут быть разные, обычно это зависит от специфики деятельности компании, а также от личных предпочтений руководства.

Российский менеджмент выделяет следующие четыре основных направления работы по управлению «дебиторкой»:

  • планы относительно размеров «дебиторки» по компании в целом;
  • управление кредитными лимитами клиентов;
  • контроль «дебиторки»;
  • личные мотивации руководства.

Чтобы управлять «дебиторкой» компании нужно знать точную информацию о дебиторах и сумме их платежей. К таким данным относятся:

  • сведения о выставленных дебиторами счетах, которые еще не оплачены;
  • время просрочки по каждому платежу;
  • размер сомнительной и безнадежной «дебиторки»;
  • кредитная история дебиторов — средний период отсрочки или средняя сумма по кредиту. Подобные сведения получаются из системы бухгалтерского учета.
  1. Виды дебиторской задолженности Первым этапом управления является планирование величины «дебиторки», он самый важный.
  2. Второй этап — это контроль величины «дебиторки», тут важно сравнить фактические данные учета дебиторской задолженности с планом или бюджетом.
  3. Третий этап — исследование и выделение факторов, влияние которых привело к появлению дебиторского долга.
  4. Четвертый этап — разработка других подходящих решений, ищутся самые оптимальные. Для этого хватит информации, которая собрана на стадии анализирования.
  5. Пятый этап — это фаза реализации альтернативных решений, их может быть одно или несколько. На этой стадии нужно определить необходимые средства, а также начать реализовывать принятые решения.

Как рассчитать среднюю заработную платуКак производится расчет средней заработной платы сотрудника.

Кредиторская задолженность компании, что это такое?

Образец трудового договора организации с работником: http://boss-consult.ru/employer/kadry/obrazets-trudovogo-dogovora.html

Анализ дебиторской задолженности

В первую очередь контролируются самые крупные и наиболее сомнительные разновидности дебиторки, далее — средние и маленькие, то есть менее значительные в балансе компании.

Для целей анализа дебиторский долг подразделяется на:

  • текущий;
  • долгосрочный.

Уровень долга определяется множеством факторов: к примеру, видами продукции, насыщенностью рынка такой продукцией, политикой расчета, практикуемая в компании и пр.

Анализ «дебиторки» включает в себя комплекс взаимосвязанных между собой вопросов, которые относятся к оценке финансов предприятия. Потребность в анализе может возникнуть у руководства соответствующих служб, аудиторов, которые проверяют правильность отражения долговых обязательств дебиторов и задолженности кредиторов, у аналитиков по финансам. Но в первую очередь анализ должен интересовать менеджеров самой компании.

Как видно, главным критерием классификации задолженности является ее сроки. В бухгалтерском балансе «дебиторка» делится на краткосрочную и долгосрочную, потому что каждый долг имеет разную степень ликвидности, поэтому все долги объединить одним показателем нельзя — в будущем это может нанести трудности в анализе финансового состояния компании.

Предлагаем вам также посмотреть видео о дебиторской задолженности:

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть! Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже:

Полезный материал? Подписывайтесь на обновления портала
по RSS, или следите за обновлениями ВКонтакте,
Одноклассниках, Твиттере или Google Plus.

Получайте обновления прямо на электронную почту: 

Расскажите друзьям! Поделитесь статьей
своим партнерам и друзьям
с помощью социальных кнопок.


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

This blog is kept spam free by WP-SpamFree.