Земельный налог для ИП: нужно ли платить и в какие сроки?

Сдают ли ИП земельный налог: расчет, декларация и сроки

кВсе официально зарегистрированные на территории нашей страны ИП (индивидуальные предприниматели) должны сдавать налоги в казну. Налоги эти самые разные, в зависимости от того, каким видом хозяйственной деятельности и каких масштабах занимается ИП. Но, помимо налогов, связанных с хозяйственной деятельностью юридического лица, есть и другие, например, земельный.

Не все ИП, особенно те, кто совсем недавно начал свою деятельность, знает о том, нужно ли сдавать. Да и у опытных предпринимателей этот вопрос всегда актуален, потому что они не успевают следить за изменениями в федеральных законах.

Нужно ли ИП платить земельный налог?

Раньше, предприниматели, работающие как ИП, должны были платить этот налог. Но, в 2015 году в налоговом законодательстве произошли изменения, которые стали действовать с этого периода. Теперь ИП не требуется сдавать декларацию именно по земельному налогу. ИП должны сдать его, в случае, если они пользуются землей на основании:

  • официального права собственности
  • бессрочного использования
  • пожизненного права наследования

Когда ИП может не платить налог?

Есть три группы специальных условий, освобождающих предпринимателя от уплаты такого налога.

Первая группа — это особенности самого участка:

  • если земля относится к объектам лесного фонда
  • если участок изъят из оборота по действующему законодательству
  • если участок является общим имуществом многоквартирного фонда
  • если земля ограничена в обороте, например, на ее территории расположен водный объект, относящийся к водному фонду, или памятник относящийся к культурному фонду

Вторая группа — это права, на основании которых предприниматель пользуется участком:

  • аренда
  • безвозмездное пользование

Третья группа условий — характеристика самого индивидуального предпринимателя. Например, если он является представителем коренного населения каких-то малочисленных народов страны. Это могут быть, например, какие-то малочисленные северные народы и не только. Часто и используемые ими участки находятся на охраняемых территориях.

При наличии хотя бы одного из этих условий, предпринимателю уже не требуется платить этот налог.

Когда следует платить налог предпринимателю

Теперь, налоги на участки земли, если они находятся в собственности ИП, нужно платить, на основании присланного им уведомления. То есть, сначала они должны дождаться уведомления, которое присылается налоговым органом. В случае, если времени до октября (именно до первого числа этого месяца нужно заплатить налог за предыдущий год), можно посетить налоговый орган или позвонить им, чтобы узнать, почему нет уведомления.

Иногда случается так, что уведомление отправлено, но по тем или иным причинам, оно не доходит до получателя. Трудно будет потом что-то доказать налоговым органам в случае, если сроки будут просрочены.

Как рассчитать налог для ИП

Самому предпринимателю уже не нужно рассчитывать размер этого налога. Рассчитывает сумму налога на землю для ИП сама налоговая служба. Базой для рассчета суммы служит кадастровая стоимость. КБК по земельному налогу для юридических лиц при заполнении декларации может отличаться, в зависимости от того, где именно расположен участок.

В случае, если сумма к выплате в уведомлении покажется слишком большой, можно обратиться в саму налоговую для разъяснений, чтобы они объяснили, как был произведен расчет. Также можно проконсультироваться со своим бухгалтером, если он есть. Ставки по земельному налогу можно посмотреть на сайте муниципального образования, если они там публикуются, либо в его правовых актах, посетив администрацию лично.

Сегодня ставка земельного налога для юридических лиц равна 0,3%, если это сельскохозяйственные земли, и 1,5% для участков, которые не относятся к первой категории.

Также при расчете суммы налога могут быть использованы дифференцированные или повышенные ставки, в зависимости от того, что это за участки, для каких целей используются и т. д. Но, все это делают в самой налоговой, а предпринимателю приходит уведомление уже с рассчитанной суммой, которую нужно заплатить.

Декларация по земельному налогу для ИП

В настоящее время ИП не нужно самостоятельно подавать декларацию по земельному налогу. Так как сама налоговая присылает им уведомление с суммой налога, а также реквизитами, они могут просто сходить в банк и заплатить его. Также можно использовать для этих целей интернет-банкинг, сделав все в режиме онлайн, либо посетить отделение самой налоговой, если такая возможность есть. Главное, сделать все в сроки, чтобы потом не пришлось платить штраф от 20 до 40% от суммы налога.

Образец фирменного бланка организации (для ООО и ИП)Тоже интересно: как самому создать фирменный бланк в Word для ИП?

Какие налоги платит ИП на упрощенке: узнайте здесь

Реальные отзывы ИП о Модульбанке: http://boss-consult.ru/ipooo/usefull/modulbank-dlya-ip.html

Сроки уплаты земельного налога

Если говорить именно об индивидуальных предпринимателях, это нужно сделать до 1 октября следующего года, который идет за отчетным. Например, за 2016 год можно заплатить в 2017. Это может быть любой месяц и число 2017 года, за исключением выходных и праздничных дней, главное, чтобы до 1 октября 2017-го.

Так как сегодня это можно сделать и через интернет, например, используя онлайн-банкинг самых разных банков, времени, чтобы заплатить налог до октября следующего года, более, чем достаточно.

Наказание за неуплату налога

В любом случае, даже, если это была неумышленная неуплата, придется платить штраф. А вот была ли она неумышленной или все-таки умышленной, придется доказывать предпринимателю официально через суд. Если получится доказать, что это было сделано неумышленно, необходимо заплатить 20% от суммы налога дополнительно в качестве штрафа. В случае, если суд докажет умышленную невыплату, придется доплатить 40% от суммы земельного налога сверху в качестве штрафа.

Если была переплата, если было заплачено больше необходимой суммы, излишки автоматически переведутся в счет будущей оплаты на следующий год. Излишком может быть любая сумма, начиная от копейки и больше. Все будет перечислено в счет будущей оплаты. И при проведении расчетов на следующий год эту сумму вычтут заранее, о чем будет указано в уведомлении.

Смотрите также видео о порядке исчисления и уплаты земельного налога ИП:

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть! Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже:

Полезный материал? Подписывайтесь на обновления портала
по RSS, или следите за обновлениями ВКонтакте,
Одноклассниках, Твиттере или Google Plus.

Получайте обновления прямо на электронную почту: 

Расскажите друзьям! Поделитесь статьей
своим партнерам и друзьям
с помощью социальных кнопок.