Как перейти ООО на ЕНВД (единый налог на вменённый доход)

Как перейти ООО на ЕНВД

До 2013 года предприниматели и организации, осуществляющие некоторые виды деятельности, обязательно должны были использовать систему ЕНВД. С 1 января 2013 года данное требование перестало быть обязательным, и теперь предприятия вправе самостоятельно выбирать, по какой системе налогообложения работать.

Теперь переход на ЕНВД происходит только добровольно, и организация перед принятием окончательного решения имеет возможность просчитать для себя выгодность такого налогового режима.

Условия и процедура перехода на «вменёнку» для ООО

Главным условием для выбора такого режима налогообложения является обязательная принадлежность деятельности предприятия к одной из установленного перечня. Этот перечень закреплен законодательно, однако в зависимости от конкретной территории виды деятельности в нем могут немного отличаться.

Также обязательным условием для перехода на вменёнку является наличие принятого на территории деятельности организации закона про возможность применения такой системы.

Помимо проверки этих условий, стоит также определить экономическую целесообразность выбора такой системы. Для этого нужно рассчитать сумму налога, подлежащего к уплате по каждой из систем (то есть по ЕНВД и по другой возможной, например, по УСН). Далее полученные цифры следует сравнить и выбрать наиболее выгодный вариант.
Если по всем этим вопросам возражений никаких нет, то далее процедура перехода на ЕНВД будет выглядеть следующим образом:

  • Этап 1. Сбор всех необходимых документов (этот этап необязательный, некоторые отделения ФНС их не требуют).
  • Этап 2. Заполнение специального заявления (для организаций существует установленная форма № ЕНВД-1).
  • Этап 3. Предоставление данных документов в налоговую по месту осуществления деятельности.

В течение 5 дней заявление должно быть рассмотрено, и в случае положительного решения предприятие получит специальное удостоверение.

Важным моментом является то, что для перехода на ЕНВД предприятие уже должно быть зарегистрировано как юридическое лицо. То есть выбрать данную систему на этапе регистрации фирмы невозможно, это делается только после начала ее работы.

Виды предпринимательской деятельности, попадающие под ЕНВД в 2015 году

Они могут быть установлены как на федеральном, так и на местном уровне. В первом случае выделяются лишь общие виды работ и услуг. Чтобы перейти на ЕНВД, нужно предоставить доказательства того, что осуществляемый вид деятельности попадает под данный перечень:

  • ветеринарные услуги;
  • транспортные услуги (грузовые и пассажирские перевозки), а также оказание услуг по обслуживанию транспорта;
  • размещение наружной рекламы;
  • розничная или разносная торговля;
  • предоставление услуг общественного питания;
  • бытовые услуги и т. д.

Виды деятельности для ЕНВД Окончательный список формируется уже местными властями. Налоговое законодательство предоставляет возможность устанавливать свои особенности на каждой территории.

Однако и для этих видов деятельности есть свои ограничения по некоторым показателям. Например, площадь торгового зала не должна быть больше, чем 150 кв.м.

В случае невыполнения этих требований переход на ЕНВД будет невозможен. Организации со всеми прочими видами деятельности должны выбирать другую систему налогообложения.

Несколько установленных ограничений для перехода на ЕНВД:

  • численность сотрудников — должна быть менее 100 человек;
  • предприятие не должно относиться к числу крупных налогоплательщиков;
  • доля других юрлиц в уставном капитале не должна превышать четверть (то есть 25%).

В том случае, если компания многопрофильная и осуществляет разные виды деятельности (как из данного списка, так и не из него), существуют определенные особенности ведения учета. Так, при сдаче отчетности нужно будет предоставить разные декларации — одну с рассчитанным налогом по ЕНВД, вторую — по другой выбранной системе налогообложения. Общая система учета на предприятии также должна вестись отдельно.

Расчет и формула ЕНВД

В 2015 году налог рассчитывается путем произведения нескольких значений:

  • физический показатель — зависит от конкретного вида деятельности (это может быть либо численность сотрудников, либо площадь торгового зала, либо количество ТС);
  • установленная НК РФ базовая доходность — ее величина фиксирована и изменяться не может;
  • коэффициент К1 (каждый год он имеет свое значение, в 2015 К1=1,798);
  • коэффициент К2 — может как присутствовать, так и отсутствовать, а его конкретная величина устанавливается местными властями;
  • ставка налога — составляет 15%.

Расчёт и формула ЕНВД Все эти показатели перемножаются, и итоговое значение будет как раз той суммой налога, который подлежит уплате. Однако организации могут уменьшить налог на сумму сделанных ими за отчетный период страховых взносов сотрудникам.

Основной пункт, по которому также можно уменьшить величину налога — это коэффициент К2. Поскольку его величина четко не фиксирована, есть возможность выбирать территорию с наиболее привлекательным для конкретной деятельности коэффициентом.

Также можно попробовать сократить величину физического показателя. В том случае, если это не окажет плохого влияния на показатели доходности, можно уменьшить количество сотрудников или же площадь торгового зала.

Для тех предприятий, деятельность которых не меняется, система ЕНВД очень удобна — налог можно рассчитать всего один раз и далее просто дублировать его значение в каждой новой декларации. Однако при этом нужно следить за изменениями в законодательстве — возможно, размер базы или величина коэффициентов будет изменяться.

Также вы можете подробнее ознакомиться со статьей о том, как правильно рассчитать ЕНВД.

Сдача отчетности ООО на ЕНВД

Основным отчетом, который нужно сдавать в этом случае, является декларация. Налоговый период для ее предоставления составляет квартал, а граничный срок — до 20 числа следующего за окончанием квартала месяца. Сам налог можно уплатить на 5 дней позже, до 25 числа каждого такого месяца.

Также ежеквартально нужно сдавать отчеты в два фонда — Пенсионный и социального страхования. Граничные сроки составляют:

  1. для ПФ — 15 число второго месяца, следующего за каждым отчетным периодом;
  2. для ФСС — 15 число каждого следующего за отчетным кварталом месяца.

Помимо этого, каждый год нужно сдавать бухгалтерскую отчетность, данные о среднесписочной численности сотрудников, а также сведения о сотрудниках (форма 2-НДФЛ).

Что касается нулевой отчетности, то, в отличие от других систем, в этом случае ее сдача недопустима. Режим налогообложения по ЕНВД предполагает осуществление непрерывной работы, и если этого не происходит, то лучше временно сняться с учета и перейти на другую систему. Никаких поблажек при уплате налога предприятию не будет.

Сдать отчетность можно как в бумажном виде, так и при помощи электронных систем. Причем последний способ набирает все большую популярность.

Что такое кредиторская задолженность компании?В каких случаях появляется дебиторская задолженность в балансе?

Каковы фиксированные платежи для ИП в 2015 году, читайте в нашем обзоре.

Как легально обналичить деньги с расчетного счета ООО: http://boss-consult.ru/buch/money/kak-obnalichit-dengi-s-raschetnogo-scheta.html

В качестве итогов можно отметить, что:

  • Переход на ЕНВД возможен только после регистрации предприятия и при условии соответствия вида деятельности установленному перечню.
  • Налог рассчитывается не от суммы фактического дохода, а от установленного (вмененного) показателя.
  • Если деятельность не осуществляется, сдавать нулевую декларацию нельзя — придется либо платить налог по старой схеме, либо временно переходить на другой налоговый режим.

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть! Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже:

Полезный материал? Подписывайтесь на обновления портала
по RSS, или следите за обновлениями ВКонтакте,
Одноклассниках, Твиттере или Google Plus.

Получайте обновления прямо на электронную почту: 

Расскажите друзьям! Поделитесь статьей
своим партнерам и друзьям
с помощью социальных кнопок.


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

This blog is kept spam free by WP-SpamFree.