Как правильно рассчитать ЕНВД (Единый налог на вмененный доход) на примере

Как правильно рассчитать ЕНВД (Единый налог на вмененный доход)

Всем, кто ведет предпринимательскую деятельность и занимается определенным видом деятельности, попадающим под ЕНВД, будет интересно узнать о том, как рассчитывается сумма, которую нужно будет вносить по вмененному доходу. В помощь всем предпринимателем имеется статья 346.29 Налогово Кодекса, где в третьем пункте указывается базовая доходность на одну единицу физического показателя.

Коэффициенты ЕНВД на 2015 год

Формула расчета ЕНВД Как известно, при расчете ЕНВД применяется два разных коэффициента, один является корректирующим, второй — коэффициентом-дефлятором. Последний год от года разный, так устанавливается в связи с растущим уровнем инфляции. Именно поэтому в 2015 году он составляет слегка завышенную цифру 1,798.

Корректирующий коэффициент является показателем базовой доходности, в него включены особенности ведения определенного вида деятельности предприятия, учитывается ассортиментный ряд товара, режимы работы, величины доходности и другие особенности, касающиеся каждого предприятия в отдельности. Этот коэффициент предприятие узнают в собственном отделении муниципалитета и устанавливают его местные органы власти каждого региона. Они устанавливаются каждый год, и, к примеру, для Москвы и Санкт-Петербурга такой коэффициент не должен превышать 0,005−1 включительно.

К примеру, коэффициент-дефлятор в 2014 году составлял 1,672, а в 2013 — 1,569. Как видно из статистики, его величина неумолимо растет, поэтому для всех, кто используют вмененную налоговую систему, нагрузка по налогам в 2015 году возрастет.

Формула расчета ЕНВД

В 2015 году, она осталась прежней и выглядит следующим образом:

ЕНВД = БД х ФП х К1 х К2×15%, где:

  • БД — это базовая доходность;
  • ФП — физический показатель, который прикреплен к общей базовой доходности предприятия;
  • К1 — корректирующий показатель — дефлятор, равный в 2015 году 1,798;
  • К2 — корректирующий показатель, обозначаемый на муниципальном уровне каждого района.

К слову, базовая доходность — это условно принятая месячная доходность каждого предприятия, учитывается при этом одна единица физического показателя. Величина базовой доходности определяется в зависимости от того, какую деятельность ведет то или иное предприятие, а также и физический показатель будет у каждой фирмы свой. Физический показатель может оставаться равным количеству работников, общей площади помещения в квадратных метрах или числу посадочных мест.

Вот небольшой пример базовых доходностей определенных сфер работы предприятий:

  • ремонт, строительство, автомойки — база — 12 000 рублей;
  • ветеринарные услуги, бытовые услуги — 7 500 рублей на каждого сотрудника, включая и самого ИП. Физический показатель при этом равняется общему числу работников;
  • предоставление арендных мест — 1 квадратный метр — 50 рублей;
  • грузоперевозки — 6000 рублей на одно транспортное средство.

15% в формуле расчета ЕНВД — это размер самого налога с той базы, которая облагается налогом.

Пример расчета ЕНВД

Возьмем для примера магазин, который торгует одеждой и использует систему ЕНВД. Магазин в данном случае может осуществлять продажи любых товаров. Площадь нашего магазина равна 30 квадратных метров, в магазине трудится продавец, который является официальным работником ИП. Заработная плата продавца в месяц составляет 15 000 рублей, сам магазин располагается в Ханты-Манскийском АО. Начинаем расчет по формуле.

  • Базовая доходность составляет для розничной торговли в снимаемой территории — 1800 рублей за 1 квадратный метр.
  • Физическим показателем у нас является общая площадь зала магазина — 30 кв. метров.
  • К1 — дефлятор, равный 1,798;
  • К — устанавливается на местом уровне. В Ханты-Манскийском АО коэффициент составляет 0,8.

Коэффициенты ЕНВД на 2015 год Формула расчета выглядит так, учитывая известные данные:

1800×30×1,798×0,8×15% = 11 651,04.

Такая сумма будет оплачиваться магазином в 2015 году за отчетный период, который составляет три месяца, соответственно, вычисленная сумма умножается на три, получается искомая сумма уплаты ЕНВД за квартал.

Государство наделено правом уменьшить ЕНВД для ИП и ООО, уменьшением послужат фиксированные взносы в Пенсионный Фонд, Фонд социального страхования, ФФОМС. С 2013 года предприятие имеет полное право списывать с себя эти суммы из налога ЕНВД в количестве 100%.

Сроки сдачи ЕНВД, а также отчетность по ним по срокам не изменилась. Предприятия должны оплачивать сумму в налоговых взносов в казну государства четыре раза: 20 апреля 2015, 20 июня, 20 октября, 20 января. 20 число — это последний срок оплаты налога.

Изменения по ЕНВД в 2015 годуУзнайте подробнее, какие в 2015 году изменения по ЕНВД произошли?

Образец заполнения декларации ЕНВД с 2015 года можно посмотреть у нас.

Фиксированные платежи в ПФР для ИП в 2015 году: http://boss-consult.ru/otchet/pfr/fiksirovannye-platezhi-v-pfr-dlya-ip.html

Изменения 2015 года по ЕНВД, это:

  1. присоединение налога на имущество;
  2. изменения по декларации ЕНВД;
  3. оба коэффициента на 2015 год учитывается в другом номинале.

Расчет ЕНВД мы уже научились осуществлять, но бывают моменты, когда необходимо учесть налог на неполный месяц. Такой подход может пригодиться в случае, когда Вы встали на учет или снялись с него не с начала календарного месяца.

Формула для расчета ЕНВД на неполный месяц выглядит так:

(БД х ФП х К1 х К2×15%)/КД х КД 1, где все величины имеются, которые описаны выше, а КД — это количество дней по факту в месяце, когда осуществлялась деятельность предпринимателя.

К примеру, возьмем магазин, который открылся 8 марта, его площадь 30 квадратных метров, а находится он в городе Мегионе.

  • БД равна 1800 руб./ кв. м.
  • ФП — площадь магазина 30 квадратных метров.
  • К1 — 1,798
  • К2 — для г. Мегиона = 0,8
  • КД в марте — 31 день

КД1 — 31 — 8 = 24 — число работы магазина по факту (8 — включительно).

ЕНВД = 1800×30×1,798×0,8×15%/ 31×24. Получается сумма уплаты ЕНВД за 1 квартал за неполный месяц.

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть! Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже:

Полезный материал? Подписывайтесь на обновления портала
по RSS, или следите за обновлениями ВКонтакте,
Одноклассниках, Твиттере или Google Plus.

Получайте обновления прямо на электронную почту: 

Расскажите друзьям! Поделитесь статьей
своим партнерам и друзьям
с помощью социальных кнопок.


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

This blog is kept spam free by WP-SpamFree.