Фиксированные платежи в ПФР для ИП в 2015 году

Фиксированные платежи в ПФР для ИП в 2015 году

Вступил в свои права 2015 год, а вместе с ним и некоторые изменения для индивидуальных предпринимателей, касающиеся внесения в Пенсионный Фонд РФ фиксированных платежей. Данная часть уплаты налогов для ИП стала иметь иной размер.

Размер взносов в зависимости от системы налогообложения

Размер дохода, который используется при расчете дополнительного внесения средств в ПФР, зависит от системы уплаты налогов, которую предприниматель использует и определяется без учета затрат и вычетов налогов. Все это подразумевает то, что предпринимателю придется платить дополнительный 1% (свыше 300 000 руб. прибыли) даже в том случае, если его деятельность при немалых доходах несет убытки.

  1. Если ИП осуществляет работу на общем режиме, то сумма фиксированного платежа определяется фактическим годовым доходом, учитываемым при исчислении НДФЛ (это положение присутствует в статье 227 НК РФ). Налоговые вычеты при определении годового фактического дохода не берутся в расчет.
  2. Если ИП работает на УСН или ЕСХН, то расчет дополнительного платежа в ПФ происходить следующим образом: берется сумма годовых доходов, которая участвует при выплате стандартного «упрощенного» налога, то есть это доходы от реализации и вне реализации продукции (статья 315 НК РФ).
  3. Если ИП работает на ЕНВД, то для определения суммы платежа в ПФ, используется только вмененный доход, а выручка, имеющаяся по факту, никакого значения не имеет. Тут стоит помнить о том, что размер вмененного дохода напрямую зависит от базовой доходности для той или ной разновидности ведения деятельности и величин показателей физического типа, а также доход подразделяется на коэффициенты. Если вмененный доход предпринимателя будет превышать в 2015 году 300 тысяч рублей, то он будет обязан заплатить дополнительную денежную сумму по взносам в ПФ.
  4. Если ИП ведет работу по патенту, то сумма фиксированных взносов определяется на основании возможных годовых доходов. Определить значение потенциально возможного дохода можно непосредственно в самом патенте.
  5. Если ИП ведет свою работу, совмещая несколько налоговых режимов, то сумма уплаты налога в ПФ рассчитывается из сложения всех видов деятельности, которые осуществляются предпринимателем.

Тарифы фиксированных взносов в ПФР

Прогнозируется, что сумма пенсионных взносов от ИП в 2015 года составит 19 трлн. рублей.

ИП, как и прежде, будут вносить два вида платежей в фонды, работающие на внебюджетной основе:

  • — фиксированная сумма платежа за самого предпринимателя;
  • — отчисления за каждого из служащих предприятия.

Тарифы фиксированных взносов в ПФР Как и прежде, фиксированные платежи станут вноситься не смотря на то, ведет ли фирма хозяйственную деятельность. В ПФ РФ фиксированная сумма для таких фирм — 18 610,8 рублей (1550,9 за каждый месяц). Владелец фирмы эту сумму может уплатить единоразово, или осуществлять платежи каждый квартал. Но если суммарные годовые расходы предпринимателя превысят 300 тысяч рублей, то он будет обязан добавить к назначенной сумме еще 1% — это дополнительный платеж.

Платежи за работников компании осуществляются компанией только в том случае, если наемный персонал присутствует. Размер отчислений в ПФ в 2015 году составит 22%. К этой сумме нужно добавить 10% с сумм выплат, которые превышают предельную величину базы для страховых отчислений (в 2015 году она равна 711 тысяч рублей за год).

Существует максимальное ограничение по выплатам в ПФ налогов от ИП: оно составляет 148 886,4 руб, а также включает в себя обязательный платеж 18 610,8 руб. Сверх этой суммы ничего в ПФ России платить не придется, какими бы высокими ни были доходы ИП.

Пример расчета взноса для предпринимателя

Рассмотрим примеры налоговых отчислений в ПФ для ИП, работающих на разных системах налогообложения:

  • если ИП работает на общем режиме и его доход составил в год 1 200 000 руб. (облагается НДФЛ 13%), то размер расходов, входящих в состав профессионального вычета, составляет 510 000 руб.

Расчет суммы дополнительного платежа в ПФ: в данном случае предприниматель превысил по своим доходам 300 000 руб, поэтому кроме обязательного платежа в ПФ в год 18 610,8, ему придется заплатить 1% с суммы превышения, то есть с 900 000 тыс. руб., то есть еще 9000 тыс. руб.

  • если ИП ведет работу по ЕНВД и занимается автомобильными перевозками грузов и для оказаниях своих услуг применяет четыре грузовых машины. Доходность на базовой основе в месяц составляет 6 тыс. руб., физический показатель тут является — 4, то есть число автотранспортных средств. В 2015 году значение первого коэффициента составляет 1,798. Второй корректирующий коэффициент можно условно принять за 0,8.

Расчет суммы дополнительного платежа в ПФ: размер вмененного дохода за один квартал равняется 103 565 тыс. руб., он рассчитывается по следующей формуле, 6 тыс. руб х 1,798×0,8. Годовой доход нужно умножить от этой суммы на четыре (четыре квартала). 103,565×4 = 414 260 тыс. руб. — это сумма, из которой рассчитывается платеж в ПФ. Помимо 18 460,8 тыс. руб. предпринимателю придется заплатить еще 1142,6 — это сумма превышения (1% от 114 260 тыс. руб.).

  • если предприниматель работает на патенте, его бизнес — парикмахерский салон в городе Королев. Его фактически доход за 2015 год составил 850 000 тыс. руб. Предприниматель имеет пять наемных сотрудников.

Расчет суммы дополнительного платежа в ПФ: в расчет взносов тут требуется взять не доход по факту, а потенциальный. Закон для Московской области предусматривает возможный доход за один год в отношении парикмахерского салона — 1 053 000 руб. Дополнительный платеж для ИП в данном случае составит 7530 тыс. руб.: (1 053 000 — 300 000) х 1%.

  • если ИП работает с применением разных налоговых систем: ведет оптовую деятельность (УСН с объектом доходы) и розничную (на ЕНВД). По итогам 2015 года доходы по оптовым продажам составили 850 000 руб., а от розничных — 560 000 руб.

Пример расчета взноса в ПФР для предпринимателя Расчет суммы дополнительного платежа в ПФ: берется для расчета суммы вмененный доход. Скажем, что площадь магазина, где ведется розничная торговля, составляет 50 кв. м, второй коэффициент — 0,9, а величина первого коэффициента в 2015 году — 1,798. То есть величина вмененного дохода этого предпринимателя составляет 1 747 656 руб.: 4 квартала х 1800 руб. х 1,798×0,9 (50 кв. м. х 3).

Общая сумма доходов по обоим видам деятельности равняется 2 597 656 руб. = 1 747 656 + 850 000. Эта сумма больше 300 000 руб., а значит, дополнительная сумма рассчитывается из 2 597 656 — 300 000 = 2 297 656 и составляет 22 976,56 руб.

Сроки оплаты и отчетность для ИП в ПФР в 2015 году

Всю сумму платежей можно оплатить единовременно двумя квитанциями (в бюджет ПФ и в бюджет ФОМС), либо несколькими платежами, но не позднее конца года. Даже если в 2015 году ИП не вело свою деятельность и доход равен нулю, но до сих пор зарегистрировано, то заплатить фиксированную сумму 18 610,8 руб. придется.

Отчетностей по ПФ существует две:

  • квартальная (она сдается в конце каждого квартала);
  • годовая (сдается по окончании года).

Как рассчитывается ЕНВД в 2015 годуУзнайте все про расчет ЕНВД в 2015 году.

Как узнать код подчиненности ФСС, читайте в нашем обзоре.

Как узнать регистрационный номер в ФСС по ИНН: http://boss-consult.ru/otchet/fss/kak-uznat-registratsionnyiy-nomer-v-fss-po-inn.html

По сравнению с предыдущим годом, сроки уплаты страховых взносов для ИП не изменились. Отчетности сдаются в пенсионный фонд до 15-го числа включительно каждого месяца, который следует за отчетным периодом. Вид предоставления отчетности, бумажный или электронный, значения не имеет. В 2015 году имеются изменения, касающиеся сдачи отчетности для ИП более 25 человек, — она сдается только в электронном виде.

Своевременные отчисления в ПФР и вовремя сданная отчетность для ИП крайне важны, грамотно подойти к делу поможет только знание всех тонкостей, в чем поможет опытный бухгалтер.

Читайте также нашу статью о регистрации в ИП в ПФР как работодателя.

Видео о фиксированных страховых взносах в ПФР:

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть! Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже:

Полезный материал? Подписывайтесь на обновления портала
по RSS, или следите за обновлениями ВКонтакте,
Одноклассниках, Твиттере или Google Plus.

Получайте обновления прямо на электронную почту: 

Расскажите друзьям! Поделитесь статьей
своим партнерам и друзьям
с помощью социальных кнопок.


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

This blog is kept spam free by WP-SpamFree.